Detrazioni fiscali 2025

La Legge di Bilancio 2025 introduce significative modifiche alle agevolazioni fiscale Bonus Casa ed Ecobonus, prevedendo una proroga ma con una riduzione delle aliquote in particolare per gli interventi di efficientamento energetico.

Ecco le principali novità:

• Aliquote ridotte: Dall'1 Gennaio 2025, la detrazione ecobonus scenderà al 50% per le prime case e al 36% per le altre tipologie di immobili, equiparandosi a quanto già previsto per le ristrutturazioni ordinarie (Bonus Casa). 

• Ulteriore calo dal 2026: Nel biennio 2026-2027, l’aliquota si abbasserà ulteriormente:

  • 36% per la prima casa.

  • 30% per gli altri immobili.

• Esclusione delle caldaie a condensazione dagli interventi agevolabili: non ci sarà più la detrazione del 50% o 65% per la sostituzione di vecchie caldaie con altre a condensazione nell'ambito del Bonus Casa o dell'Ecobonus. Qualora si voglia installare una nuova caldaia, l'agevolazione fiscale potrà essere applicata solo in concomitanza a una pompa di calore, ovvero per i sistemi ibridi.

 

Ecobonus 2025: Come cambia l’accesso

Le nuove regole introducono differenze sostanziali nell’applicazione dell’Ecobonus:

• Agevolazione riservata alla prima casa: La detrazione massima spetterà esclusivamente all’abitazione principale, ovvero quella indicata come residenza anagrafica e posseduta a titolo di proprietà o altro diritto reale di godimento. Restano esclusi inquilini, comodatari e titolari della nuda proprietà.

• Aliquote uniformi: Le nuove aliquote si applicano a tutti gli interventi agevolati, compresi quelli che, fino al 2024, permettevano detrazioni più elevate, come:

  • Interventi su parti comuni di edifici condominiali.

  • Interventi combinati di riqualificazione energetica e riduzione del rischio sismico.

Bonus Ristrutturazione al 50% nel 2025, ma solo per le abitazioni principali

Dal 1° gennaio 2025, il bonus ristrutturazione per le prime case prevede una detrazione del 50%, con un tetto di spesa pari a 96.000 euro solo per gli interventi sulle abitazioni principali, mentre per le seconde e terze case restano valide le disposizioni del D.L. 39/2024 che prevede una progressiva riduzione fino al 30% dal 2028.

Esclusioni e limiti

Per i redditi più elevati viene introdotto un tetto massimo alle spese detraibili, calcolato in cifra assoluta e variabile in base al numero di figli a carico. Per redditi superiori a 75 mila euro, il limite massimo di spesa detraibile è fissato a 14 mila euro, ridotto a 7 mila euro in assenza di figli. Oltre la soglia dei 100 mila euro di reddito, il tetto scende ulteriormente: a 8 mila euro per chi ha due figli a carico e a 4 mila euro per chi non ne ha. 

Scadenze: ultime opportunità per il 2024

Fino al 31 dicembre 2024, è ancora possibile accedere alle detrazioni più vantaggiose, che variano dal 50% al 65% in base agli interventi. Dopo questa data, le aliquote subiranno il taglio descritto.

Le modifiche previste dalla Legge di Bilancio 2025 rappresentano una razionalizzazione delle agevolazioni fiscali, con l’obiettivo di allinearle ai parametri di sostenibilità e alle risorse economiche disponibili. Tuttavia, il dibattito parlamentare è ancora in corso, e ulteriori cambiamenti potrebbero emergere.

Per massimizzare i vantaggi fiscali, si consiglia di completare gli interventi entro il 2024 o di attendere l’esito delle nuove norme per pianificare gli investimenti del 2025.

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